跨境电商：新税制下的新玩法

日前，财政部、海关总署、国税总局等三部委发布了跨境电商零售进口新税制：自2016年4月8日起，我国将实施跨境电子商务零售（企业对消费者，即B2C）进口税收政策，并同步调整行邮税，取消了税费50元以内免税等政策，引起了广泛关注。为什么要实施新税制？“海淘”商品会由此大幅提价吗？跨境电商产业是否面临重新“洗牌”？

为何实施新税制？

熟悉“海淘”的人都知道，目前，跨境电商零售进口商品是按照邮递物品征收的行邮税，税率普遍低于同类进口货物的综合税率。

“跨境电商零售进口商品虽然通过邮递渠道进境，但其交易具有贸易属性，全环节仅征收行邮税，总体税负水平低于同类一般贸易进口货物和国产货物的税负，对其他通过一般贸易进口的企业是不公平的。”财政部相关负责人表示。

以进口奶粉为例，假设其进口完税价格为200元人民币一罐，从一般贸易渠道进口的奶粉，需要依产地不同缴纳关税以及17%的增值税和消费税。同样一罐奶粉，按过去的行邮税税率10%计算，即每罐200×10%=20元，但因税额不满50元，可享受免税政策。

不少跨境电商平台，开始通过“拆单”的形式进行税收套利。数据显示，目前我国90％以上的包裹不用交税就能入境。相对于我国一年几千亿元的跨境电商零售进口和我国公民海外购物消费规模，2014年我国对所有行李物品、邮递物品征收的行邮税不到10亿元，税收流失问题相当严重。

“跨境电商零售进口规模的扩大和高速增长，客观上对一般贸易进口货物形成了不公平竞争，同时也造成了国家的税收流失。再不改革，无异于鼓励走私。”中国财政科学研究院院长刘尚希说。

“海淘”商品会大幅提价吗？

按照现行行邮税政策，对货值在5000元人民币以下的随身行李、税额在50元人民币以下的邮递物品予以免征。调整后，跨境电商零售进口商品要按照货物征税。

根据调整后政策，跨境电商零售进口商品单次交易限值为人民币2000元，个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

相比于此前零售包裹多数为零征税的情况，此次调整后“海淘”成本肯定会有所增加。但在中国社科院财经战略研究院研究员张斌看来，改革后“海购”仍享有优势。只要在限值以内，其综合税率水平低于限值以上货物税综合税率和此次调整后的行邮税税率，尤其是对母婴类等大众消费品，总体影响有限。

但对于非零售的跨境电商来说，“无疑会造成成本增加，至于会不会反映到商品的价格上，这还取决于供求关系，以及商品的需求价格弹性。目前跨境电商进口产品主要是母婴、食品、化妆品等，市场竞争较充分，需求富于弹性，企业大幅提价的可能性并不大。”刘尚希说。

此外，新政策还将目前的四档税目（对应税率分别为10%、20%、30%、50%）调整为三档。调整后，税目1、2、3的税率将分别为15%、30%、60%。

因为调整后各税目商品的行邮税税率与同类进口货物综合税率大体一致，在业内人士看来，这将有效堵住零售商品通过行邮渠道进境的“套利”空间。而且，与行邮渠道相比，政策范围内的跨境电商零售进口商品通关会更加快捷，使消费者收到商品的时间大大缩短。

产业会否重新“洗牌”？

“天猫国际、京东全球购等大的电商平台，可能会采取与供应商积极协调、重新整合供应链、减少货物品类、优化成本等方式积极应对，跨境电商进口产品的价格不一定会与综合税率的提高线性相关。”有多年跨境电商从业经验的深圳市星空物语科技有限公司总经理梅星星说，但一二十人甚至更小的跨境电商团队，则可能会面临重新洗牌。“这些小团队因为在供应链上议价能力弱，最终可能被兼并或被淘汰。”

专家指出，该项政策实施后，跨境电商企业内部，以及与传统零售企业、国内消费品生产企业将在更公平的环境中进行竞争，有利于提高市场效率，促进共同发展。

“政策实施后，将为国内跨境电子商务的发展营造稳定、统一的税收政策环境，引导电子商务企业开展公平竞争，有利于鼓励商业模式创新，推动跨境电子商务健康发展，并将有利于提升消费者客户体验，保护消费者合法权益。”财政部相关负责人表示。

另外，对于跨境电商的出口货物来说，这轮改革的直接影响不大。“但是，现在已经有部分国家针对跨境电商取消或降低免征额，这会对我国跨境电商出口货物带来比较大的影响。”梅星星说。

据了解，在此之前，英国、德国等国政府已开始向亚马逊等国际电商平台征税，亚马逊则要求在其平台上交易的商户提供在当地的纳税证明。